Opodatkowanie u źródła. Pobór podatku u źródła. Mechanizm zapłaty i zwrotu

• Seria: Podatki w praktyce
• Rok: 2023

Redakcja: prof. nadzw. dr hab. Marcin Jamroży, dr Marcin Lachowicz

Autor: Marta Bułacińska-Karwat, dr hab. Paweł Felis, prof. SGH, Anna Główka, Hubert Godusławski, Maciej Gruchot, Magdalena Janiszewska, Justyna Kopiec, Marta Kruszewska, Magdalena Liwuś-Dołęga, Aleksander Łożykowski, Kamil Łukasik, dr Filip Majdowski, Grzegorz Otczyk, r.pr. Anna Rucińska, Jan Sarnowski, dr Joanna Szlęzak-Matusewicz, adw. dr Przemysław Szymczyk, dr Karolina Tetłak, dr inż. Joanna Węgrzyn

Publikacja omawia w sposób kompleksowy konsekwencje podatkowe związane z opodatkowaniem u źródła z tytułu rozliczeń z kontrahentami zagranicznymi, poparte doświadczeniami z praktyki.

W publikacji przedstawiono regulacje przyjęte w prawie krajowym, w bilateralnych umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania, a także w innych jurysdykcjach podatkowych.

Omówiono w niej nowe zasady poboru podatku u źródła przez polskich płatników (mechanizm zapłaty i zwrotu – pay and refund) oraz nowe procedury, w szczególności obejmujące: wnioskowanie o zwrot podatku u źródła, zasięganie opinii o stosowaniu preferencji, składanie oświadczeń przez płatnika.

W publikacji omówiono także:

• przegląd regulacji w zakresie opodatkowania u źródła,
• opodatkowanie u źródła w świetle Konwencji MLI,
• ograniczony obowiązek podatkowy,
• pojęcie rzeczywistego właściciela,
• dywidendy,
• odsetki,
• należności licencyjne,
• licencje użytkownika końcowego,
• leasing transgraniczny,
• usługi niematerialne,
• usługi w zakresie działalności widowiskowej, rozrywkowej lub sportowej,
• obowiązki płatnika,
• należytą staranność w zakresie podatku u źródła,
• opinię o stosowaniu preferencji, procedurę zwrotową, szczególną klauzulę przeciwko unikaniu opodatkowania,
• przegląd interpretacji i orzecznictwa sądów administracyjnych,
• przegląd orzecznictwa TSUE na tle wybranych zagadnień,
• podatek u źródła a dochody budżetowe.

Publikacja zawiera liczne przykłady praktyczne, tabele oraz rysunki pomagające zrozumieć omawiane zagadnienia.

Poza walorami poznawczymi publikacja powinna pomóc w rozstrzyganiu problemów praktycznych związanych z rozliczeniami podatkowymi z kontrahentami zagranicznymi. W książce omówiono również przypadki sporne, będące przedmiotem interpretacji organów podatkowych i orzecznictwa sądowego.

Książka w szczególności powinna okazać się przydatna pracownikom działów finansowych przedsiębiorstw wszelkich branż dokonujących rozliczeń z kontrahentami zagranicznymi, pracownikom organów podatkowych, doradcom podatkowym, radcom prawnym czy biegłym rewidentom, a także studentom oraz słuchaczom studiów podyplomowych pogłębiających wiedzę w zakresie opodatkowania międzynarodowego.